第一章  总 则

第一条  为进一步规范会计基础工作，加强财务管理，方 便广大教职工办理财务报销业务，提高工作效率，根据《中华 人民共和国会计法》、《高等学校会计制度》、《高等学校财务制 度》、《河南省省级预算单位公务卡管理暂行办法》、《河南省省 直机关差旅费管理办法》和《河南牧业经济学院差旅费管理办法》等规章制度，结合学校实际，制定本办法。

第二条  学校实行“统一领导、分级管理、集中核算”的 财务管理体制，坚持财权和事权相统一，逐步实现责、权、利 对等的经费核拨、使用机制，财务报销坚持“谁主管、谁负责， 谁签字、谁负责”的原则。凡在经费支出审批单上签字的人员 均应承担相应的责任。经办人为经费支出事项的具体经办者，  对原始票据的真实性、合法性负责；验收人对经济事项的真实 性负责；部门党政负责人对审签经费支出的合法性、科学性和合理性负主要领导责任。

第三条  财务审批实行回避制度。财务审批负责人本人及 其直系亲属经手的收支业务，应报上一级财务审批负责人审批，并接受财务监督。

第四条  学校执行统一财务制度，校内各单位办理财务报销审批手续，应当遵循本办法。

第二章  基本要求

第五条  财务报销人员一般为部门财务报账员，在校研究生、本专科生承担的项目经费支出由其指导教师办理报销手续。

第六条  经费支出需实行政府采购或招标手续的，参照河 南省招投标管理有关规定及《河南牧业经济学院招标与采购管 理办法(试行)》等制度执行，未按规定办理政府采购或招标手续的，不予报销。

第七条  实行公务卡支付后，原则上不再办理现金支付业 务。特殊情况下需使用现金结算的，须提供书面说明材料，并经财务处审批后方可办理现金结算。

第三章  报销要求

第八条  各类项目开支报销时，报销单据按照《河南牧业经济学院经费管理审批办法》进行审签，且经办人、验收人具名签字，手续齐全。

第九条  报销要求：

（一）发票应真实、合法、准确、完整。凡报销的发票应由国 家税务机关统一印制，套印全国统一发票监制章，并加盖收款 单位发票专用章。发票应带有“国家税务局监制”或“地方税务局监制”字样。

（二）收据必须使用财政部门统一票据，并加盖收款单位财务专用章。

（三）发票或收据必须注明单位名称、填制日期、经济业务内容、计量单位、数量、单价、金额；金额大小写必须一致，不 得涂改和挖补。若购买物品种类较多无法一一填写，须附有开票单位出具的加盖财务专用章(或发票专用章)的购物清单。

（四）网上购物须附相关网站上打印的交易记录。

（五）符合公务卡开支范围的零星采购，须去商场、超市等能 提供完备手续的地方购买。商场、超市购买不到的一些特殊农 产品，可到农资集贸市场采购，采购时需提供单价、重量、价 格、商铺名称、门牌号码和联系方式，并有经手人、验收人和相关领导签字。

（六）报销时须把有关发票、收据等原始凭证，按阶梯状粘贴 在规定的原始凭证粘贴单上，并在粘贴单上写清楚费用内容、 用途、票据张数、合计金额，然后填写“河南牧业经济学院报 销单”(以下简称“报销单”),并在“报销单”上写明经费来源及项目代码。

（七）报销时须区分不同业务内容，填制不同“报销单”。报销 各种发票、收据，填制“报销单”;差旅费报销，填制“差旅费 报销单”(一差一单)和“报销单”;借款，填制“河南牧业经济学院借款单”(一事一单，前帐未清，后帐不借)。

（八）各种凭证、单据一律要求用蓝黑或黑色钢笔、水笔填写， 做到内容完整、字迹清晰、工整，不得涂改，人民币大小写要  清楚、完整、正确、相符，小写必须写到分位，没有的用“0”补齐。

（九）超标准乘坐火车、轮船、飞机和超标准住宿的，按规定 标准报销，超支部分自付。经学校同意自带私车出差的，须在 网络地图中截图两地间最短距离并打印出来，附在差旅费报销 单中，才能报销出差途中的油费和过路费(加油票需要公务卡支付且加油日期在出差期间)。

（十）各部门需要支出劳务费时，例如邀请校外专家讲学、学 生助研等，需提供与劳务支出相关的支撑材料，报销时请先填 写《河南牧业经济学院校外人员劳务费申请表》,再在学校收入 申报软件录入相关材料，并从收入申报系统打印申报单，经相 关领导审签后送交财务处，校外人员原则上应提供中信银行卡账号。

（十一）从外单位取得的原始票据如有丢失，应当取得原开出单 位盖有财务专用章(或发票专用章)的证明，并注明原始票据 的号码、金额和内容，并由单位经办人和负责人签字。车、船、 机票丢失的，由出差人员就丢失票据的起止地点、时间、票价 及原因等内容写出书面说明，并提供付款证明，经单位负责人 签字并加盖部门公章后方可报销。复印件原则上不得作为报销凭证。

（十二）违反中央八项规定、六项禁令等相关规定及与业务无关 的支出不予报销，例如土特产、礼品、公文包、门票、高档烟酒、贺年卡、明信片等。

（十三）单位外出学习考察原则上禁止报销旅行社发票，确属工作需要由旅行社提供发票的，应提供相关协议、行程安排、人员名单等，同时必须出具由主管领导签字的考察申请。

（十四）连号发票的报销以连号发票总金额为准，根据学校有关规章制度执行采购、签字审批手续。

（十五）后勤维修款的报销资料，须提供工程验收单及材料清单。

（十六）需购置劳保用品(如服装)的部门，按学校有关规定统一采购。

（十七）单项货物和服务类发票金额超过1万元(含)和基建与修 缮工程项目3万元(含)以上的，按《河南牧业经济学院招标与采购管理办法(试行)》执行。

（十八）通过校内招标的，报销时需提供《评标纪要》。

（十九）通过政府采购的，报销时需提供资料有：(1)正规发票 原件；(2)合同；(3)中标标书复印件；(4)河南牧业经济学 院审计意见；(5)河南省省直政府采购申请表；(6)河南省省 级政府采购资金支付申请表；(7)若是尾款，需提供学校批准付款的支付申请表。以上材料提供电子版，要求 JPG 格式，每张不超过5M。

（二十）所有劳务外包付款时，除提供正常资料外，须有政府采 购手续和此次付款情况说明，并按学校经费管理审批权限进行 签字。情况说明内容应包括：(1)此次付款的合同金额；(2)此次付款的应扣金额，写明扣款的原因理由；(3)此次付款的实际金额。

第十条  为真实反映学校每年的财务收支，学校公务支出 的发票使用有效期一般为一年，当年发票一般当年使用，年末 发票一般延长至下一年3月底前报销完毕；科研项目发票的有效 期参照科研项目周期使用，原则上不能超出科研周期。国家税 务机关对发票使用期限另有规定的，按税务机关有关规定执行。若支出是刷公务卡的，财政支付要求的有效期限是半年。

第十一条  发票真伪由报账人员自行负责查询，报账人对 发票的真实性负责。因事后审计查出的假发票，经办人须将报 销款项退回学校；对恶意利用假发票套取资金的单位和个人， 一经查实，上报学校纪委严肃处理；触犯法律的，移交司法机关处理。

第四章  结算手续

第十二条  结算方式严格按照《河南牧业经济学院公务卡 管理办法(试行)》执行。同城单笔或批量经费支出达到2000 元(含)以上的，原则上实行转账结算；2000元以下开支的，实行公务卡刷卡结算。物资采购按照学校有关招投标采购制度转账结算。

第十三条  公务卡消费报销时，须同时持有发票和交易凭 条 (POS 小票),要求交易凭条 (POS 小票)与发票开具内容、 出具发票的单位名称相一致。若在网上使用公务卡支付，报销时须持有网上支付的相关截图或账单。

第十四条  通过银行转账支付的，须写明收款单位名称、 收款单位账号及开户银行。收款单位名称须与出具发票的单位 名称一致；属于签订合同的经济事项，要求签订合同单位、发票出具单位、收款单位等三者名称一致。

第五章  附  则

第十五条  本办法由财务处负责解释。

第十六条  本办法自发文之日起施行。